Taxe sur les Plus-Values 2026: Guide Complet

La taxe sur les plus-values (officiellement: "taxe sur la plus-value des actifs financiers") est un impôt de 10% sur les gains que vous réalisez lors de la vente d'investissements. **Ce qui est taxé:** - Actions (belges et étrangères) - Obligations - ETF (trackers) - Options et produits dérivés - Crypto-monnaies - Assurances épargne et investissement (branche 21, 23) **Ce qui n'est PAS taxé:** - Comptes d'épargne pension - Assurances de groupe - Contrats d'épargne à long terme - Résidence principale privée

Chaque année, vous avez droit à une exonération de €10.000 sur les gains réalisés. **Important:** - L'exonération s'applique par personne, par an - Pour un couple marié sous le régime de la communauté: €20.000 - L'exonération sera indexée (à partir de 2027) - Vous devez demander l'exonération via votre déclaration fiscale **Exemple:** - Vous vendez des actions avec €8.500 de gain en 2026 - Exonération: €8.500 utilisée, €1.500 restante - Taxe due: €0

Seule la partie inutilisée de la première tranche de €1.000 peut être reportée. **Règles:** - Maximum 5 ans de report - Exonération totale maximale: €15.000 (€10.000 base + €5.000 report) - L'exonération reportée est utilisée en premier **Exemple:** - 2026: €200 de gain réalisé → €800 reportés en 2027 - 2027: €10.800 d'exonération (€10.000 + €800, avant indexation)

Pour les investissements acquis avant 2026, une règle spéciale s'applique. **Règle de base:** La valeur au 31 décembre 2025 est utilisée comme prix d'achat, pas le prix d'achat original. **Option jusqu'au 31 décembre 2030:** Si votre prix d'achat original est plus élevé, vous pouvez l'utiliser (avec preuve). **Exemple:** - Acheté en 2023: €15.000 - Valeur au 31/12/2025: €12.000 - Vendu en 2026: €18.000 Sans option: €18.000 - €12.000 = €6.000 imposable Avec option: €18.000 - €15.000 = €3.000 imposable **Conservez vos preuves d'achat!**

Les courtiers étrangers ne retiennent pas la taxe belge sur les plus-values. **Ce que cela signifie:** - Vous recevez le montant de vente complet - Vous devez déclarer vous-même via votre déclaration fiscale - Vous pouvez appliquer l'exonération directement **Attention:** - Conservez tous vos relevés de transactions - Notez la valeur au 31/12/2025 de toutes vos positions - Tenez compte des taux de change (EUR) **Courtiers belges:** - Retiennent 10% par défaut à partir de juin 2026 - Le montant retenu en trop vous est remboursé via votre déclaration

Lors de la vente, vous payez également la taxe boursière: - **Actions:** 0,35% (max €1.600 par transaction) - **Obligations, fonds/ETF de distribution et de nombreux trackers :** 0,12% (max €1.300 par transaction) - **Fonds/ETF de capitalisation :** 1,32% (max €4.000 par transaction) Confirmez la classification auprès du courtier : l’enregistrement et les caractéristiques du fonds peuvent modifier le taux. La TOB concerne la vente et le rachat. **Exemple:** - Vente €20.000 d'actions - TOB: €70 - Tenez-en compte dans votre optimisation!

La Belgique ne prévoit pas de règle explicite de wash-sale. Les règles générales anti-abus et la distinction entre gestion normale et anormale du patrimoine privé restent pertinentes. Documentez votre stratégie et consultez un fiscaliste. Un motif fiscal seul ne signifie pas automatiquement un abus.